Le bilan est un tableau qui représente la situation patrimoniale de l’entreprise à un moment donné, généralement établi à la fin de chaque exercice comptable (au 31 décembre).
Le BILAN
1. Cas de la société “ALPHA”.
a. Etablissement du bilan d’ouverture.
b. Détermination du résultat de l’exercice.
2. Cas de l’entreprise « KAMAL ».
a. Compléter le bilan d’ouverture.
b. Déterminer le résultat de fin d’exercice.
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1. Cas de la société « ALPHA » :
a. Etablissement du bilan d’ouverture :
Exercices 1:
L’entreprise « ALPHA » vous présente les informations suivantes au 01/01/2012 :
- Fournisseurs …….. 45 000 Dhs
- Capital ………………. 835 000 Dhs
- Banques ……………. 60 000 Dhs
- Emprunts ………….. 360 000 Dhs
- Marchandises …… 230 000 Dhs
- Caisses ……………… 50 000 Dhs
- Matériels de transport ………. 340 000 Dhs
- Matériel et outillage ………….. 160 000 Dhs
- Constructions ……………………. 400 000 Dhs
Travail à faire :
Etablir le bilan de l’entreprise « ALPHA » au 01/01/2012.
Correction :
Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif immobilisé : - Constructions - Matériel et outillage - Matériel de transport Actif circulant : - Marchandises Trésorerie-Actif : - Banque - Caisse | 400 000 160 000 340 000 230 000 60 000 50 000 | Capitaux propres : - Capital Passif circulant : - Emprunts - Fournisseurs | 835 000 360 000 45 000 |
Total Actif | 1 240 000 | Total Passif | 1 240 000 |
Exercice 2 :
L’entreprise « ALPHA » vous fournit les éléments suivants du 31/12/2012.
- Fournisseurs …….. 160 000 Dhs
- Capital ………………. 835 000 Dhs
- Banques ……………. 130 000 Dhs
- Emprunts ………….. 360 000 Dhs
- Marchandises …… 400 000 Dhs
- Caisses ……………… 90 000 Dhs
- Matériels de transport ………. 290 000 Dhs
- Matériel et outillage ………….. 180 000 Dhs
- Constructions ……………………. 400 000 Dhs
Travail à faire :
Etablir le bilan de fin d’exercice de l’entreprise « ALPHA » et déterminer le résultat.
Correction :
Montant des éléments Actifs (130 000 + 100 000 + 90 000 + 290 000
+ 180 000 + 400 000) = 1 490 000 Dhs
Montant des éléments Passif (835 000 + 360 000 + 160 000) = 1 355 000 Dhs
Donc :
Résultat = Total Actif – Total Passif = 1 490 000 – 1 355 000
= + 135 000 Dhs (Bénéfice)
Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif immobilisé : - Constructions - Matériel et outillage - Matériel de transport Actif circulant : - Marchandises Trésorerie-Actif : - Banque - Caisse | 400 000 180 000 290 000 400 000 130 000 90 000 | Capitaux propres : - Capital - Résultat Passif circulant : - Emprunts - Fournisseurs | 835 000 + 135 000 360 000 160 000 |
Total Actif | 1 490 000 | Total Passif | 1 490 000 |
Cas de l’entreprise Kamal.
Exercice 1 : Compléter le bilan suivant sachant que :
o Le Montant des constructions est à égale à la somme du matériel de transport et celui du matériel de transport.
o La caisse représente 1/3 du montant de la banque.
o Le Capital représente 80% du total passif.
Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif immobilisé : - Constructions - Matériel et outillage - Matériel de transport Actif circulant : - Marchandises Trésorerie-Actif : - Banque - Caisse | ? 110 000 190 000 400 000 120 000 ? | Capitaux propres : - Capital Passif circulant : - Emprunts - Fournisseurs | ? 200 000 32 000 |
Total Actif | ? | Total Passif | 1 160 000 |
Correction :
- Montant Constructions = 110 000 + 190 000 = 300 000 Dhs
- Montant caisse = 120 000 * 1/3 = 40 000 Dhs
- Montant du Capital = 1 160 000 *80% = 928 000 Dhs
Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif immobilisé : - Constructions - Matériel et outillage - Matériel de transport Actif circulant : - Marchandises Trésorerie-Actif : - Banque - Caisse | 300 000 110 000 190 000 400 000 120 000 40 000 | Capitaux propres : - Capital Passif circulant : - Emprunts - Fournisseurs | 928 000 200 000 32 000 |
Total Actif | 1 160 000 | Total Passif | 1 160 000 |
Exercice 2 (Suite) :
Au cours de l’année, les comptes suivants ont connus des mouvements :
- Matériel et outillage : + 87 000 Dhs
- Matériel de transport : -30 000 Dhs
- Marchandises : + 30 000 Dhs
- Caisse : 12 000 Dhs
- Banque : -26 000 Dhs
Etablir le bilan de fin de période et déterminer le résultat de l’exercice.
Correction :
Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif immobilisé : - Constructions - Matériel et outillage - Matériel de transport Actif circulant : - Marchandises Trésorerie-Actif : - Banque - Caisse | 300 000 197 000 160 000 430 000 94 000 52 000 | Capitaux propres : - Capital - Résultat Passif circulant : - Emprunts - Fournisseurs | 928 000 +73 000 200 000 32 000 |
Total Actif | 1 233 000 | Total Passif | 1 233 000 |
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